Аферы Подделки Криминал Защитись сам Архив раздела "Защитись сам"







Предлагаем купить поездку на лечение межпозвоночной грыжи в китае выгодно и надежно


Ликвидаторы

Алексей Ходорыч, Коммерсантъ-Деньги, (www.kommersant.ru/k-money/) № 12, 29 марта 2000

Помните зицпредседателя Фунта из "Золотого теленка", который пришел в "Рога и Копыта" к Бендеру наниматься на должность председателя? "'Вам не нужен председатель?' -- спросил Фунт. 'Какой председатель?' -- не понял Бендер. 'Официальный. Одним словом, глава учреждения'. 'Я сам глава'. 'Значит, вы собираетесь отсиживать сами?' 'Ах, вы подставное лицо?' -- догадался сын турецкоподданного, и Фунт был трудоустроен". Времена изменились, но возвращать долги и платить налоги не любят по-прежнему, поэтому бизнес на обслуживании тех, кто не привык делиться доходами с государством и кредиторами, процветает. Но прежде чем вы решите воспользоваться услугами так называемых ликвидаторов, хорошенько подумайте, потому что "отсиживать" придется вам.

Вне закона

В наше время фокус с подставными лицами уже не проходит -- тех, кто добровольно готов сесть вместо вас, днем с огнем не сыщешь. Сейчас при возникновении проблем с налоговыми органами или кредиторами принято обращаться к организациям, предлагающим услуги по ликвидации или реорганизации предприятий. Логика простая: избавлюсь от фирмы -- избавлюсь и от долгов.

Фиктивные банкротство и реорганизация предприятия -- преступления, предусмотренные УК (195-199 ст.), однако доказать, что они фиктивны, бывает трудно. Характерный пример -- Волжский трубный завод (ВТЗ). Предприятие, имевшее долги перед бюджетом и кредиторами, в 1999 году было признано банкротом. Однако ОАО "Производственное объединение Волжский трубный завод" (куда в 1997 году было переведено 70% активов ВТЗ) работало все эти годы весьма успешно. А недавно было продано МДМ-банку. Несмотря на то что смысл проведенной операции (вывод имущества в преддверии банкротства) был очевиден, РФФИ, конечно, попытался вернуть утраченную собственность через суд, однако ему это не удалось.

Безнаказанность рождает спрос, а спрос рождает предложение. Валерий Протащик, генеральный директор юридической компании "Экономика и юстиция": Только в Москве сейчас действует не менее 80 ликвидаторов, каждый из них ежемесячно обслуживает 10-15 клиентов. Средняя стоимость одной услуги -- $500. Таким образом, ежемесячный объем этого рынка -- $400-600 тыс. С Протащиком согласны и другие эксперты. Игорь Хуторной, юрисконсульт ООО "Юридический центр сопровождения деятельности предприятий": Если долг значительный или идет речь о выводе имущества, то ликвидаторы, как правило, помимо твердой ставки берут в качестве гонорара до 20% от суммы долга либо стоимости "спасенного" имущества. Суммы здесь крутятся немалые, рынок активно развивается, обороты этого бизнеса в Москве вполне могут выйти на уровень $6-7 млн в год.

Русская рулетка

Рынок действительно пока только развивается. Лишь 16% посетителей поискового сайта "АпОрт"  -- всего в опросе приняли участие 444 человека -- уже работали с ликвидаторами. 4,5% осуществили банкротство. 11,5% пережили слияние или смену учредителей, причем оказанными услугами остались довольны 8,8%, и лишь у 2,7% потом возникли проблемы с налоговыми органами.

Тем не менее услуги ликвидаторов пользуются стабильным спросом, о чем косвенно свидетельствует количество рекламных объявлений ликвидационного характера. Самая дешевая услуга, которую вам предложат, -- "ликвидация" путем смены учредителей за $200-500 (в кавычках, потому что ликвидацией это на самом деле не является). Правда, другие ликвидаторы обязательно доведут до вашего сведения, что смена учредителей -- профанация, которая не решит проблему долгов, а лишь усугубит ее. Вам объяснят, что предлагаемая смена -- фиктивная, то есть новым "учредителем" станет либо бомж, либо утерянный кем-то паспорт. Налоговики, осуществив проверку, поймут, что долги сделаны в тот период, когда фирма была еще вашей, то есть отвечать придется вам, хотя, может быть, и не сразу.

Однако другие юристы вам скажут, что смена учредителей, проведенная более сложным образом, может сработать. Например, если задолженность предприятия не отражалась на балансе и в распоряжении налоговой инспекции нет никаких документов, подтверждающих долги до смены учредителя, привлечь к ответу прежних учредителей будет непросто. Клиентам нередко предлагают также двухуровневую схему: сначала происходит смена директора, затем фирма продается новому учредителю, не являющемуся гражданином РФ (например, украинцу), который одновременно становится ее третьим директором и уезжает на родину. Для того чтобы предъявить претензии прежним учредителям, налоговики должны хотя бы ознакомиться с документацией. Однако на Украину за документами никто, конечно, не поедет.

Схема выглядит вроде бы убедительно. Но почему вместо этой долгой процедуры попросту не инсценировать ограбление автомобиля, где вы якобы оставили все документы фирмы? Что, кстати, не будет стоить вам ни копейки. Мы ни к коем случае не предлагаем действовать таким образом, просто нет никаких гарантий, что ликвидатор действительно добросовестно исполнит описанную схему, а не подсунет в качестве нового учредителя бомжа, который во всем сознается на первом же допросе.

Смена учредителя -- неплохой способ избавиться от фирмы, которая ничего никому не должна (добиваться ликвидации по всем правилам можно несколько месяцев). Что же касается уклонения от налогов, то, по мнению самих ликвидаторов, более надежным способом (хотя и здесь о полной гарантии говорить не приходится) является слияние или присоединение вашей фирмы к другой. По закону все обязательства (в том числе долги в бюджет) переходят к фирме, поглотившей вашу. Возможно, вам расскажут сказку про то, что вашу фирму сольют с такой, должником которой, наоборот, является государство, и в итоге долги будут погашены. Но скорее всего вашу фирму за $500-800 (плюс 5-10% от задолженности) присоединят к фирме фиктивной, зарегистрированной в другом регионе (очень популярна Владимирская область). Риск, что фиктивность вскроется, сделку признают недействительной, а вас обвинят в уклонении от налогов (ст. 199 УК), конечно, существует. Однако хороший адвокат сможет развалить это дело. Максим Черниговский, юрист ИД "Коммерсантъ": Даже если вас будут активно "раскручивать", режим работы нашей судебной системы таков, что это займет 2,5-3 года, после чего дело могут просто сдать в архив. Ни один налоговый чиновник, заинтересованный в продвижении по службе и, соответственно, в количественных показателях эффективности своего труда, не возьмется за такую неблагодарную работу.

Некоторые ликвидаторы предлагают также юридическое сопровождение деятельности образовавшейся после слияния "фирмы" в течение года. Если все это время налоговая инспекция будет исправно получать балансы якобы работающей фирмы, то шанс, что сделку признают недействительной, сильно снижается. Однако стоит такое слияние уже $1,5-2,5 тыс. плюс 5-10% от задолженности. Вряд ли стоит говорить, что успех таких операций в значительной степени зависит от "хороших знакомств" ликвидатора с налоговой инспекцией того региона, где регистрируется фиктивная фирма. Действительно, налоговые органы не имеют физической возможности оперативно проверять все подозрительные фирмы, поэтому, при наличии "хороших знакомств", фиктивную фирму попросту могут не трогать какое-то время. Однако гарантировать столь же светлое будущее вам никто не сможет.

Единственно законной процедурой является официальная ликвидация со снятием с учета во всех налоговых органах и регистрационной палате. Процесс это долгий и потому стоить будет не менее $1200. Если предприятие является должником, то необходимо начать процедуру банкротства (от $1000). В течение 6-8 месяцев фирма будет либо ликвидирована, либо, если внешнее управление окажется успешным, наступит оздоровление. Эти услуги оказывают так называемые "белые ликвидаторы".

Процедура банкротства, досконально прописанная в законе, действительно позволяет должнику решить все свои проблемы, лишившись, однако, уставного капитала и имущества фирмы. Но любой юрист подтвердит, что в 80% случаев банкротство сопровождается выводом активов. Вывод активов -- преступление, но вам его тоже предложат. Простейший пример: владелец магазина вносит помещение магазина в уставный фонд нового предприятия, продает эту долю дружественной фирме, а затем объявляет себя банкротом. Новое предприятие к старому не имеет никакого отношения, а значит, до помещения кредиторы скорее всего не доберутся. Если, конечно, сделка проведена не позже чем за шесть месяцев до даты начала рассмотрения спора. В противном случае (если, например, прошло лишь два месяца) сделку признают недействительной, и активы вновь, к радости кредиторов, станут вашими. Если же правило о шести месяцах соблюдено, считайте, что активы удалось сохранить. Дело в том, что по гражданскому законодательству в этом случае сделка может быть признана недействительной, только если доказано, что она совершена с целью сокрытия имущества. Но доказать это почти невозможно. Такая услуга стоит до 10-15% суммы "спасенных" активов.

На борьбу с мертвыми душами

Помимо ликвидации используются и другие схемы, позволяющие "минимизировать" налоги: лжеэкспорт (государство должно возвращать НДС по экспортерам, и если экспорт фиктивный, то НДС возвращается ни за что); фиктивное сотрудничество с спортивными организациями, инвалидами и прочими обществами, имеющими налоговые льготы; схемы с использованием страховых компаний: партнер, которому были перечислены деньги, неожиданно исчезает, фирма получает страховку, а государство обязано вернуть ей НДС, выплаченный при совершении сделки (нет нужды говорить, что исчезнувший партнер подставной, а полученная страховка была оплачена самой фирмой). Однако нарушать закон становится все опаснее.

Дело в том, что ключевым звеном во многих незаконных схемах являются подставные фирмы, которые, как правило, регистрируются по краденым или не действующим паспортам. Но создавать такие фирмы все сложнее. Владимир Захаров, заместитель председателя Московской регистрационной палаты: Год назад для того, чтобы исключить использование недействительных паспортов для регистрации, мы приступили к проверке паспортных данных лиц, указанных в учредительных документах. Проверку москвичей осуществляем по базе данных ГУВД. По иногородним учредителям рассылаем запросы в паспортно-визовые службы России. Уже получены сведения более чем о 1200 паспортах, которые активно использовались мошенниками. На некоторых висят десятки фирм. Об этих фирмах извещены соответствующие структуры, с ними работают. Но больше нигде в России паспорта не проверяют. Да и в Москве, где на каждого сотрудника налоговой инспекции приходится более сотни предприятий, говорить о серьезных успехах в борьбе с подобными преступлениями рано. Руководитель юридической фирмы, пожелавший остаться неназванным, признался, что шансы провернуть одну из описанных операций и остаться безнаказанным очень высоки -- от 70 до 90%. В пресс-службе Московского управления ФСНП подтвердили, что возбудить дело по уклонению от уплаты налогов путем смены учредителей или фиктивного слияния крайне тяжело. Статистика такова: в 1999 году по статье 199 (уклонение от уплаты налогов юридическими лицами) было возбуждено 1000 уголовных дел. Из них дела по нарушениям при регистрации, реорганизации и проч. составляют не более 20% (напомним, что ежемесячно к ликвидаторам обращается не менее 1000 клиентов). В суд передано 193 дела (около 40 дел -- "жертвы" ликвидаторов), однако из пяти осужденных нет ни одной фирмы, пытавшейся уклониться от налогов описанными выше способами. Это значит, что ликвидационный бизнес по-прежнему будет приносить немалые деньги. Однако если вы решились минимизировать налоги тем или иным способом, проконсультируйтесь хотя бы с настоящими юристами. Михаил Шингарев, заведующий адвокатским бюро "Арбитражсудправо": Вы будете смеяться, но в 90% такого рода фирм работают люди без высшего юридического образования. Так что для начала попросите ликвидатора показать его диплом. И вообще, не обращайтесь в фирму-ликвидатор без рекомендаций.

Примерка юридического лица

Предприниматель сам вправе решить, в какую форму собственности облечь свой бизнес. На начальном этапе кажется, что это не так важно, однако со временем любому бизнесмену приходится или избавляться от лишних соучредителей, или менять партнеров, или закрывать дело. И легкость этих процедур напрямую зависит от выбора, сделанного на этапе рождения собственного дела.

Выбор организационно-правовой формы в первую очередь зависит от рода деятельности. Для представителя свободной профессии больше всего подходит регистрация в качестве предпринимателя без образования юридического лица. Это минимизирует издержки на ведение бухгалтерского учета и отчетности. Раз в квартал предприниматель платит подоходный налог с полученных доходов, а раз в год заполняет налоговую декларацию. При этом все документально подтвержденные расходы выводятся из-под налогообложения. Целесообразно время от времени пользоваться услугами опытного бухгалтера, желательно с аттестатом аудитора (от $50 в час) и юриста ($50 за консультацию).

Процедура регистрации предпринимателя без образования юридического лица настолько проста, что это можно сделать своими силами. Ликвидировать себя как предпринимателя так же несложно. Достаточно написать в налоговую инспекцию заявление о том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность.

Однако если вы в процессе осуществления предпринимательской деятельности берете на себя крупные имущественные обязательства, например заключаете сделки с существенными штрафными санкциями, то вы отвечает по обязательствам всем своим имуществом. То есть если вы не в состоянии расплатиться с долгами, то все, чем вы владеете, может пойти с молотка.

Вы избежите этого, если зарегистрируете общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество. Тогда отвечать придется только тем имуществом, которое внесено в уставной капитал. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) или закрытое акционерное общество (ЗАО) хороши, если число компаньонов ограничено. Если кто-то выходит из бизнеса, то вы должны внести изменения в учредительные документы ООО и выплатить выбывшему денежный эквивалент доли имущества общества, соответствующий его доле в уставном капитале. Если же меняется совладелец акционерного общества, т. е. акционер, то достаточно оформить сделку купли-продажи акций и направить соответствующее передаточное распоряжение реестродержателю.

Процедура регистрации ЗАО сложнее, чем регистрация ООО, потому что выпуск акций нужно регистрировать. В обоих случаях, если на ваш бизнес не распространяется действие закона "О налоге на вмененный доход с отдельных видов деятельности", вам придется практически ежемесячно платить налоги, раз в квартал сдавать баланс предприятия и не реже раза в год проводить собрание участников или акционеров. Для ведения бухгалтерского учета и отчетности придется нанять бухгалтера ($500 в месяц). Зарегистрировать ЗАО или ООО в Москве проще простого. Стандартные услуги по регистрации ООО стоят от $200 до $500.

Если компаньонов больше пятидесяти, то в соответствии с законом компанию необходимо преобразовывать в открытое акционерное общество (ОАО). Закон "Об акционерных обществах" требует образования совета директоров, необходимо также ежегодно проходить аудит, публиковать годовые отчеты общества в СМИ и делать много другой бумажной работы. Помимо бухгалтера придется ввести в штат квалифицированного специалиста по корпоративному праву ($800 в месяц). В общем, регистрировать ОАО имеет смысл в том случае, если вы нацелены на привлечение инвестиций путем продажи акций (услуги регистрирующей фирмы вам обойдутся от $500 до $700).

Реальная ликвидация ООО, ЗАО или ОАО будет стоить не менее $700, а смена участников (акционеров), слияние или присоединение -- порядка $200-400 (если нет долгов).

Некоторое время назад в моду стали входить офшорные компании. Офшор -- это фирма, зарегистрированная в государстве или территориальном образовании с минимальными налогами. По закону для этого нужна специальная лицензия Центрального банка России, однако реально контролировать ваши вложения за границей практически невозможно. Но все же не советуем пользоваться услугами российских фирм. Сведения об учредителях офшоров, хранящиеся в архивах регистрирующей фирмы, становятся легкой добычей правоохранительных органов.

Для регистрации офшорного бизнеса лучше съездить либо в офшорную зону, либо в страну, не очень охотно сотрудничающую с российскими правоохранительными органами. Наиболее удобный для вас и недоступный для налоговой полиции регион -- Прибалтика. Можно съездить и на Кипр -- это мировой лидер по регистрации офшоров с налогом в 5,25% от прибыли.

Регистрация фирмы в офшорной зоне нужна не каждому. Это имеет смысл делать, если вы занимаетесь внешнеэкономической деятельностью. Специалист по налоговому планированию ($75 в час) расскажет вам, что под каждый вид деятельности, а иногда и под каждую операцию существует индивидуальная схема, порой включающая в себя не один, а несколько офшоров, услуги фирм-посредников и банков во всех концах света.

Стоимость открытия офшора составляет примерно $1,5-2 тыс. Еще столько же придется ежегодно платить за услуги секретарской компании, которая будет общаться с правительством офшорной зоны и платить символические налоги. Ликвидация офшоров ничего не стоит. Вы просто перестаете оплачивать услуги секретарской компании, и она либо продает вашу фирму другому клиенту, либо ликвидирует ее за свой счет.

МАКСИМ ЧЕРНИГОВСКИЙ, юрист ИД "Коммерсантъ"

Еще статьи Алексея Ходорыча, размещенные на сайте: 


В начало страницы
 

 


При любом использовании материалов сайта или их части в сети Интернет обязательна активная незакрытая для индексирования гиперссылка на www.aferizm.ru.
При воспроизведении материалов сайта в печатных изданиях обязательно указание на источник заимствования: Aferizm.ru.

Copyright © А. Захаров  2000-2017. Все права защищены. Последнее обновление: 29 ноября 2017 г.
Сайт в Сети с 21 июня 2000 года

SpyLOG Яндекс.Метрика   Openstat   HotLog